{"id":172,"date":"2026-08-23T05:05:13","date_gmt":"2026-08-23T03:05:13","guid":{"rendered":"https:\/\/serae.fr\/blog\/?p=172"},"modified":"2026-08-23T05:05:13","modified_gmt":"2026-08-23T03:05:13","slug":"tva-deductible-definition","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/serae.fr\/blog\/tva-deductible-definition\/","title":{"rendered":"TVA d\u00e9ductible : d\u00e9finition, calcul et conditions"},"content":{"rendered":"<p>La <strong>TVA d\u00e9ductible<\/strong> est la taxe pay\u00e9e par une entreprise sur ses achats professionnels qu\u2019elle peut retrancher de la TVA collect\u00e9e aupr\u00e8s de ses clients. Elle ne constitue donc ni une remise du fournisseur ni un gain fiscal. C\u2019est un m\u00e9canisme de neutralit\u00e9 : l\u2019entreprise reverse \u00e0 l\u2019\u00c9tat la diff\u00e9rence entre la taxe factur\u00e9e sur ses ventes et celle r\u00e9cup\u00e9rable sur ses d\u00e9penses.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_85 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table of Contents<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/serae.fr\/blog\/tva-deductible-definition\/#TVA_deductible_une_definition_a_distinguer_de_la_TVA_collectee\" >TVA d\u00e9ductible : une d\u00e9finition \u00e0 distinguer de la TVA collect\u00e9e<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/serae.fr\/blog\/tva-deductible-definition\/#Quelles_conditions_faut-il_remplir_pour_deduire_la_TVA\" >Quelles conditions faut-il remplir pour d\u00e9duire la TVA ?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/serae.fr\/blog\/tva-deductible-definition\/#Etre_soumis_a_un_regime_reel_de_TVA\" >\u00catre soumis \u00e0 un r\u00e9gime r\u00e9el de TVA<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/serae.fr\/blog\/tva-deductible-definition\/#Disposer_dune_facture_conforme\" >Disposer d\u2019une facture conforme<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/serae.fr\/blog\/tva-deductible-definition\/#Affecter_lachat_a_une_activite_ouvrant_droit_a_deduction\" >Affecter l\u2019achat \u00e0 une activit\u00e9 ouvrant droit \u00e0 d\u00e9duction<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/serae.fr\/blog\/tva-deductible-definition\/#Respecter_la_date_dexigibilite\" >Respecter la date d\u2019exigibilit\u00e9<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/serae.fr\/blog\/tva-deductible-definition\/#Comment_calculer_la_TVA_deductible_un_exemple_simple\" >Comment calculer la TVA d\u00e9ductible : un exemple simple<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/serae.fr\/blog\/tva-deductible-definition\/#Quelles_depenses_restent_exclues\" >Quelles d\u00e9penses restent exclues ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/serae.fr\/blog\/tva-deductible-definition\/#Les_verifications_a_faire_avant_la_declaration\" >Les v\u00e9rifications \u00e0 faire avant la d\u00e9claration<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"TVA_deductible_une_definition_a_distinguer_de_la_TVA_collectee\"><\/span>TVA d\u00e9ductible : une d\u00e9finition \u00e0 distinguer de la TVA collect\u00e9e<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Une facture d\u2019achat comporte g\u00e9n\u00e9ralement un montant hors taxes, un taux de TVA et un total toutes taxes comprises. La taxe pay\u00e9e au fournisseur devient potentiellement d\u00e9ductible. Le mot \u00ab potentiellement \u00bb compte : une d\u00e9pense professionnelle ne donne pas automatiquement droit \u00e0 r\u00e9cup\u00e9ration.<\/p>\n<p>\u00c0 l\u2019inverse, la TVA collect\u00e9e correspond \u00e0 la taxe ajout\u00e9e par l\u2019entreprise sur ses propres ventes. Elle est encaiss\u00e9e pour le compte de l\u2019\u00c9tat. Lors de la d\u00e9claration, les deux montants sont rapproch\u00e9s :<\/p>\n<ul>\n<li>si la TVA collect\u00e9e d\u00e9passe la TVA d\u00e9ductible, l\u2019entreprise paie la diff\u00e9rence ;<\/li>\n<li>si la TVA d\u00e9ductible est sup\u00e9rieure, elle constate un cr\u00e9dit de TVA ;<\/li>\n<li>ce cr\u00e9dit peut \u00eatre report\u00e9 sur une d\u00e9claration suivante ou faire l\u2019objet d\u2019une demande de remboursement, selon les conditions du r\u00e9gime concern\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le minist\u00e8re de l\u2019\u00c9conomie r\u00e9sume le calcul ainsi : TVA \u00e0 payer = TVA collect\u00e9e \u2013 TVA d\u00e9ductible. Cette logique explique aussi pourquoi une entreprise en franchise en base ne r\u00e9cup\u00e8re normalement pas la taxe sur ses achats. Elle ne la facture pas \u00e0 ses clients. Le cas particulier est d\u00e9taill\u00e9 dans notre article sur la <a href=\"https:\/\/serae.fr\/blog\/auto-entrepreneur-tva-deductible\/\">TVA d\u00e9ductible de l\u2019auto-entrepreneur<\/a>.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quelles_conditions_faut-il_remplir_pour_deduire_la_TVA\"><\/span>Quelles conditions faut-il remplir pour d\u00e9duire la TVA ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le droit \u00e0 d\u00e9duction repose sur plusieurs conditions cumulatives. D\u2019apr\u00e8s la fiche mise \u00e0 jour par la Direction g\u00e9n\u00e9rale des Finances publiques, l\u2019entreprise doit \u00eatre assujettie et redevable de la TVA, poss\u00e9der un justificatif valable et utiliser l\u2019achat pour une op\u00e9ration ouvrant droit \u00e0 d\u00e9duction.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Etre_soumis_a_un_regime_reel_de_TVA\"><\/span>\u00catre soumis \u00e0 un r\u00e9gime r\u00e9el de TVA<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Une entreprise au r\u00e9el normal ou au r\u00e9el simplifi\u00e9 peut exercer un droit \u00e0 d\u00e9duction. Une structure exon\u00e9r\u00e9e ou plac\u00e9e sous la franchise en base ne le peut pas, sauf op\u00e9ration ou changement de r\u00e9gime particulier. La forme juridique ne suffit pas \u00e0 trancher : une micro-entreprise peut, par exemple, devenir redevable de la TVA.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Disposer_dune_facture_conforme\"><\/span>Disposer d\u2019une facture conforme<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La taxe r\u00e9clam\u00e9e doit appara\u00eetre sur un justificatif, le plus souvent une facture \u00e9tablie au nom de l\u2019entreprise. Un ticket incomplet, une d\u00e9pense sans facture ou un document qui ne mentionne pas la TVA fragilise la d\u00e9duction. Il faut conserver ce justificatif avec la comptabilit\u00e9, pas seulement une preuve de paiement bancaire.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Affecter_lachat_a_une_activite_ouvrant_droit_a_deduction\"><\/span>Affecter l\u2019achat \u00e0 une activit\u00e9 ouvrant droit \u00e0 d\u00e9duction<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>L\u2019achat doit servir l\u2019activit\u00e9 \u00e9conomique de l\u2019entreprise et contribuer \u00e0 des op\u00e9rations qui ouvrent elles-m\u00eames droit \u00e0 d\u00e9duction. Un ordinateur exclusivement professionnel entre en principe dans cette logique. Le m\u00eame mat\u00e9riel utilis\u00e9 en partie \u00e0 titre priv\u00e9 peut conduire \u00e0 une r\u00e9cup\u00e9ration partielle. L\u2019administration d\u00e9termine alors la taxe r\u00e9cup\u00e9rable \u00e0 l\u2019aide d\u2019un coefficient de d\u00e9duction, qui tient compte de l\u2019usage du bien et des exclusions pr\u00e9vues par les textes.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Respecter_la_date_dexigibilite\"><\/span>Respecter la date d\u2019exigibilit\u00e9<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La TVA n\u2019est pas d\u00e9ductible d\u00e8s qu\u2019une d\u00e9pense est envisag\u00e9e. Elle doit \u00eatre devenue exigible chez le fournisseur. En pratique, la d\u00e9duction intervient g\u00e9n\u00e9ralement lors de l\u2019acquisition pour un bien et lors du paiement pour une prestation de services. Si le fournisseur a opt\u00e9 pour la TVA sur les d\u00e9bits, la mention port\u00e9e sur la facture peut modifier ce calendrier. Depuis le 1er janvier 2023, la TVA sur l\u2019acompte vers\u00e9 pour l\u2019acquisition d\u2019un bien peut aussi devenir d\u00e9ductible lors du r\u00e8glement, \u00e0 hauteur du montant encaiss\u00e9 et sous conditions.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_calculer_la_TVA_deductible_un_exemple_simple\"><\/span>Comment calculer la TVA d\u00e9ductible : un exemple simple<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Prenons une agence soumise au taux normal qui facture 10 000 \u20ac HT de prestations sur une p\u00e9riode. Elle collecte 2 000 \u20ac de TVA. Pendant la m\u00eame p\u00e9riode, elle ach\u00e8te pour 4 000 \u20ac HT de mat\u00e9riel et de services enti\u00e8rement affect\u00e9s \u00e0 son activit\u00e9, avec 800 \u20ac de TVA r\u00e9cup\u00e9rable.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>\u00c9l\u00e9ment<\/th>\n<th>Montant<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>TVA collect\u00e9e sur les ventes<\/td>\n<td>2 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>TVA d\u00e9ductible sur les achats<\/td>\n<td>800 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>TVA \u00e0 payer<\/td>\n<td>1 200 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Le calcul est 2 000 \u20ac \u2013 800 \u20ac = 1 200 \u20ac. Il suppose que les 800 \u20ac remplissent toutes les conditions de d\u00e9duction. Si une partie des achats est exclue ou affect\u00e9e \u00e0 une activit\u00e9 exon\u00e9r\u00e9e, il faut r\u00e9duire le montant r\u00e9cup\u00e9rable avant de faire la soustraction.<\/p>\n<p>Dans certaines op\u00e9rations, le client d\u00e9clare lui-m\u00eame la taxe au lieu de la payer au fournisseur. C\u2019est le m\u00e9canisme de <a href=\"https:\/\/serae.fr\/blog\/autoliquidation-tva\/\">l\u2019autoliquidation de TVA<\/a>. Il ne change pas les conditions de fond du droit \u00e0 d\u00e9duction.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quelles_depenses_restent_exclues\"><\/span>Quelles d\u00e9penses restent exclues ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le caract\u00e8re professionnel d\u2019un achat ne garantit pas la r\u00e9cup\u00e9ration. La r\u00e9glementation exclut ou limite notamment certains logements fournis aux dirigeants ou au personnel, les biens utilis\u00e9s \u00e0 plus de 90 % \u00e0 des fins \u00e9trang\u00e8res \u00e0 l\u2019entreprise et plusieurs v\u00e9hicules con\u00e7us pour transporter des personnes. Des exceptions existent selon l\u2019activit\u00e9 et l\u2019usage r\u00e9el du v\u00e9hicule. Avant un achat important, mieux vaut v\u00e9rifier le traitement exact plut\u00f4t que raisonner \u00e0 partir du seul nom figurant sur la facture. Notre dossier sur la <a href=\"https:\/\/serae.fr\/blog\/comment-recuperer-la-tva-sur-un-vehicule\/\">r\u00e9cup\u00e9ration de TVA sur un v\u00e9hicule<\/a> d\u00e9taille ce cas sensible.<\/p>\n<p>Une autre erreur consiste \u00e0 confondre TVA d\u00e9ductible et charge d\u00e9ductible du r\u00e9sultat imposable. Ce sont deux traitements diff\u00e9rents. Une d\u00e9pense peut \u00eatre admise en charge sans que sa TVA soit r\u00e9cup\u00e9rable. Dans ce cas, la TVA non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e entre g\u00e9n\u00e9ralement dans le co\u00fbt comptabilis\u00e9 de l\u2019achat.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_verifications_a_faire_avant_la_declaration\"><\/span>Les v\u00e9rifications \u00e0 faire avant la d\u00e9claration<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Une revue courte \u00e9vite la plupart des erreurs courantes :<\/p>\n<ul>\n<li>confirmer que l\u2019entreprise est bien redevable de la TVA ;<\/li>\n<li>contr\u00f4ler le nom du client, la date, le montant hors taxes, le taux et la taxe sur la facture ;<\/li>\n<li>documenter l\u2019usage professionnel et, s\u2019il est mixte, la part r\u00e9ellement d\u00e9ductible ;<\/li>\n<li>v\u00e9rifier l\u2019exigibilit\u00e9 chez le fournisseur, surtout pour les prestations et les acomptes ;<\/li>\n<li>identifier les exclusions propres aux v\u00e9hicules, au logement ou \u00e0 l\u2019activit\u00e9 exerc\u00e9e ;<\/li>\n<li>rapprocher les factures de la p\u00e9riode avec la d\u00e9claration d\u00e9pos\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les r\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales sont expos\u00e9es par <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/professionnel\/questions\/comment-deduire-la-tva-sur-mes-achats\" rel=\"nofollow noopener\">impots.gouv.fr<\/a> et par <a href=\"https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/F23569\" rel=\"nofollow noopener\">Service Public Entreprendre<\/a>. Pour une op\u00e9ration inhabituelle, une activit\u00e9 partiellement exon\u00e9r\u00e9e ou un investissement \u00e9lev\u00e9, faites confirmer l\u2019analyse par votre service des imp\u00f4ts des entreprises ou par un expert-comptable. Une facture avec de la TVA est un point de d\u00e9part, pas une preuve suffisante que toute la taxe est r\u00e9cup\u00e9rable.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Comprenez la TVA d\u00e9ductible, les conditions pour la r\u00e9cup\u00e9rer, son calcul face \u00e0 la TVA collect\u00e9e et les d\u00e9penses exclues.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":171,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_seopress_titles_title":"TVA d\u00e9ductible : d\u00e9finition, calcul et conditions","_seopress_titles_desc":"Comprenez la TVA d\u00e9ductible, les conditions pour la r\u00e9cup\u00e9rer, son calcul face \u00e0 la TVA collect\u00e9e et les d\u00e9penses exclues.","_seopress_robots_index":"","_seopress_robots_follow":"","_seopress_robots_imageindex":"","_seopress_robots_snippet":"","_seopress_robots_primary_cat":"","_seopress_robots_breadcrumbs":"","_seopress_robots_freeze_modified_date":"","_seopress_robots_custom_modified_date":"","_seopress_robots_canonical":"","_seopress_social_fb_title":"","_seopress_social_fb_desc":"","_seopress_social_fb_img":"","_seopress_social_fb_img_attachment_id":0,"_seopress_social_fb_img_width":0,"_seopress_social_fb_img_height":0,"_seopress_social_twitter_title":"","_seopress_social_twitter_desc":"","_seopress_social_twitter_img":"","_seopress_social_twitter_img_attachment_id":0,"_seopress_social_twitter_img_width":0,"_seopress_social_twitter_img_height":0,"_seopress_redirections_value":"","_seopress_redirections_enabled":"","_seopress_redirections_enabled_regex":"","_seopress_redirections_logged_status":"","_seopress_redirections_param":"","_seopress_redirections_type":0,"_seopress_analysis_target_kw":"","footnotes":""},"categories":[2],"tags":[67],"class_list":["post-172","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-entreprise","tag-tva-deductible-definition"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/serae.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/172","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/serae.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/serae.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/serae.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/serae.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=172"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/serae.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/172\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":173,"href":"https:\/\/serae.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/172\/revisions\/173"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/serae.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/171"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/serae.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=172"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/serae.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=172"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/serae.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=172"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}